Giải pháp nhằm hạn chể rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ.
Nhà nhập khẩu có cơ sở để tin rằng ngân hàng sẽ không trả tiền trước
khi nhà xuất khẩu giao hàng, bởi vì điều này đòi hỏi nhà xuất khẩu phải xuất
trình bộ chứng từ gửi hàng. Trong khi đó, nhà nhập khẩu tin chắc rằng sẽ
nhận được tiền hàng xuất khẩu nếu anh ta trao cho ngân hàng phát hành bộ
chứng từ đầy đủ và phù hợp với quy định của L/C.
Một cách tổng quát, có thể xem L/C là một sự "bảo lãnh thanh toán có
điều kiện" bởi một ngân hàng cho một người thụ hưởng khi người này xuất
trình bộ chứng từ phù hợp với quy định của L/C. Hay nói cách khác, L/C là
cam kết thanh toán hoặc chấp nhận và thanh toán của ngân hàng phát hành
đối với chứng từ xuất trình phù hợp với yêu cầu của L/C.
Trong ngoại thương, người yêu cầu mở L/C là nhà nhập khẩu, còn
người thụ hưởng là nhà xuất khẩu. Như vậy, về bản chất L/C là một bức thư
do một ngân hàng viết ra theo yêu cầu của nhà nhập khẩu, cam kết trả cho
nhà xuất khẩu một số tiền nhất định, trong một thời hạn nhất định với điều
kiện là nhà xuất khẩu phải thực hiện đúng và đầy đủ những điều khoản quy
định của L/C.
L/C có tính chất quan trọng, nó được hình thành trên cơ sở của hợp
đồng ngoại thương, nhưng sau khi được thiết lập, nó lại hoàn toàn độc lập
với hợp đồng này. Một khi L/C đã được mở và đã được các bên chấp nhận
thì cho dù nội dung của L/C có đúng với hợp đồng ngoại thương hay không
cũng không làm thay đổi quyền lợi và nghĩa vụ của các bên liên quan. Điều
này hàm ý, khi nhà xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ phù hợp về mặt hệ
thống với những quy định trong L/C thì ngân hàng phát hành phải trả tiền vô
điều kiện cho nhà xuất khẩu, mặc dù trên thực tế hàng hoá không hoàn toàn
đúng như đã ghi trên chứng từ, nếu hàng hoá không ghi đúng như trong
chứng từ thì 2 bên tự giải quyết với nhau không liên quan đến ngân hàng
phát hành. Chỉ trong trường hợp chứng từ không phù hợp với các điều khoản
Sinh viên thực hiện: Khương Thanh Tùng
55
Giải pháp nhằm hạn chể rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ.
của L/C mà ngân hàng vẫn thanh toán thì ngân hàng phải chịu hoàn toàn
trách nhiệm và nhà nhập khẩu có quyền từ chối thanh toán cho ngân hàng
phát hành.
Như vậy trong giao dịch L/C tất cả các bên tham gia chỉ căn cứ vào
chứng từ mà không căn cứ vào hàng hoá. Trong thực tế một số nhà nhập
khẩu có thể sử dụng L/C như là một công cụ dự phòng để cụ thể hàng hoá,
chi tiết hàng hoá hoặc bổ sung những điều khoản mà hợp đồng ngoại thương
còn sót, ngoài ra còn để đính chính, sửa chữa những nội dung bất lợi trong
hợp đồng ngoại thương đã ký. Nhưng việc này chỉ tránh được việc phải mở
một L/C cho nhà xuất khẩu hưởng còn nhà xuất khẩu có thể kiện nhà nhập
khẩu ra toà trên cơ sở các điều khoản của hợp đồng thương mại.
1.1.2. Phân loại L/C.
1.1.2.1. Theo công dụng của L/C.
* L/C có thể huỷ ngang (Revocable letter of credit): là loại L/C
có thể bị sửa đổi hoặc huỷ bỏ mà không cần thông báo cho người hưởng lợi.
Nó chứa đựng những rủi ro đối với người bán vì việc sửa đổi hoặc huỷ L/C
có thể xảy ra khi hàng hoá đang trên đường vận chuyển hoặc trước khi việc
thanh toán được thực hiện. L/c huỷ ngang tạo cho người mua tối đa sự chủ
động vì nó có thể được sửa đổi hoặc huỷ ngang mà không cần thông báo cho
người bán. Vì vậy L/C huỷ ngang chỉ có thể sử dụng trong các trường hợp:
o Việc giao hàng thực hiện giữa công ty mẹ và công ty con
o Giữa người mua và người bán có quan hệ rất tốt.
* L/C không thể huỷ ngang (Irrevocable letter of credit): Là loại
L/C sau khi đã được ngân hàng mở thì không thể sửa đổi, bổ sung hay huỷ
bỏ trong thời hạn hiệu lực của L/C nếu không có sự thoả thuận của các bên
tham gia. L/C không huỷ ngang đảm bảo quyền lợi cho các bên tham gia,
nên nó được sử dụng rộng rãi.
Sinh viên thực hiện: Khương Thanh Tùng
66
Giải pháp nhằm hạn chể rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ.
Quy trình nghiệp vụ L/C không thể huỷ ngang
Ngân hàng thông báo/ Ngân hàng trả
tiền
Ngân hàng phát hành
3. Hàng hoá
1. Đơn xin mở L/C
6. Bộ C. Từ
2. L/C
5. Bộ c. từ +hối phiếu+ thư đòi tiền
8. Thanh toán
2. L/C
4. Bộ c.từ + hối phiếu
* Thư tín dụng xác nhận (confirming L/C): là loại thư tín dụng không thể huỷ
ngang, được một ngân hàng khác xác nhận, điều đó có nghĩa là ngoài cam
kết thanh toán của ngân hàng phát hành L/C còn có thêm sự cam kết của
ngân hàng xác nhận. Ngân hàng xác nhận có thể là ngân hàng thông báo
hoặc là một ngân hàng thứ 3 tuỳ theo thoả thuận giữa người mua, người bán
và ngân hàng phát hành L/C. Trong thực tế việc yêu cầu xác nhận L/C không
xuất phát từ mong muốn của người mở L/C mà xuất phát từ yêu cầu của
Sinh viên thực hiện: Khương Thanh Tùng
Hợp đồng ngoại thương
7. T.
toán
9. T
toán
Nhà nhập
khẩu
Nhà Xuất
khẩu
77
Giải pháp nhằm hạn chể rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ.
người hưởng lợi khi họ nghi ngờ khả năng thanh toán và uy tín của ngân
hàng phát hành L/C hoặc họ lo lắng về tình hình an ninh chính trị của nước
người nhập khẩu. Khi ngân hàng xác nhận đã thanh toán cho người hưởng
theo đúng quy định của L/C nó có quyền truy đòi số tiền thanh toán từ ngân
hàng phát hành. Để đảm bảo an toàn, ngân hàng xác nhận có thể yêy cầu
ngân hàng phát hành ký quỹ theo một tỷ lệ nhất định. Ngược lại, để đảm bảo
quyền lợi của mình, ngân hàng phát hành sẽ thoả thuận với khách hàng để
chọn ngân hàng đại lý của mình ở nước người xuất khẩu làm ngân hàng xác
nhận, tránh những rủi ro về vốn ký quỹ tại ngân hàng xác nhận. L/C này,
người hưởng lợi được đảm bảo chắc chắn của ngân hàng xác nhận, cộng
thêm vào sự cam kết của ngân hàng phát hành L/C, người hưởng lợi sẽ được
ngân hàng các nhận thanh toán miễn truy đòi nếu xuất trình chứng từ phù
hợp, ngay cả trong trường hợp ngân hàng phát hành không thanh toán được,
người thụ hưởng cũng tránh được cả những rủi ro về ngoại hối hay rủi ro
quốc gia khác của ngân hàng phát hành L/C.
Quy trình nghiệp vụ của L/C xác nhận.
1. Đơn xin mở L/C
7.Bộ C.Từ
2. L/C
6. Bộ c. từ+hối phiếu
9. Thanh toán
3.L/C đã được xác nhận
5.Bộ c.từ + hối phiếu
4. Hàng hoá
1.1.2.2. Căn cứ vào thời gian thanh toán của L/C.
Sinh viên thực hiện: Khương Thanh Tùng
Hợp đồng ngoại thương
Nhà nhập
khẩu
Nhà xuất
khẩu
10.
Thanh
toán
Ngân hàng thông
báo xác nhận
Ngân hàng
phát hành
8.
Thanh
toán
88
Giải pháp nhằm hạn chể rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ.
* L/C trả ngay (L/C payable by draff at sight): là loại L/C không thể
huỷ ngang và phải thanh toán ngay khi hối phiếu được xuất trình. Rủi ro
trong loại L/C này là thường phải thanh toán trước khi nhận hàng, vì hối
phiếu và chứng từ thường đến trước hàng hoá cập cảng.
* L/C trả chậm (L/C available by deffered Payment): là loại L/C trong
đó ngân hàng phát hành cam kết thanh toán cho người hưởng lợi số tiền của
L/C một số ngày sau khi bộ chứng từ hoàn hảo được xuất trình hoặc sau
ngày giao hàng.
Loại L/C này có 2 dạng:
- L/C có kỳ hạn: là loại L/C không huỷ ngang trong đó
ngân hàng phát hành sẽ chấp nhận hối phiếu có kỳ hạn
do người hưởng lợi ký phát khi họ xuất trình được bộ
chứng từ hoàn hảo. Những hối phiếu này nhà xuất khẩu
có thể giữ cho đến thời hạn thanh toán và lúc ấy trình
nộp ngân hàng để nhận tiền hoặc bán, chuyển nhượng
trên thị trường, các ngân hàng có thể mua hối phiếu
chấp nhận thanh toán cho chính mình.
- L/C trả dần: là loại L/C không thể huỷ ngang, trong đó
quy định cho người hưởng sẽ được thanh toán dần toàn
bộ số tiền của L/C theo những thời hạn đã quy định rõ
trong L/C đó. Khác với loại L/C có kỳ hạn, loại L/C này
không đòi hỏi hối phiếu do người bán ký phát. Do vậy,
người bán không có quyền lợi pháp lý đối với hối phiếu
và quyền truy đòi đối với hối phiếu đó. Quy trình này
chỉ khác với quy trình nghiệp vụ L/C không huỷ ngang
ở chỗ việc thanh toán được thực hiện theo từng kỳ hạn
nhất định.
Sinh viên thực hiện: Khương Thanh Tùng
99
Giải pháp nhằm hạn chể rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ.
Quy trình nghiệp vụ của L/C có kỳ hạn.
Giai đoạn 1: Thực hiện L/C trả chậm.
1. Đơn xin mở L/C
2. L/C
3.L/C
4. Hàng hóa
5. Bộ c.từ + hối phiếu
6a.Bộ c.từ+hphiếu
7a. Bộ c.từ
7b.
Chấp nhận thanh toán
6b. HF được c/n
Giai đoạn 2: Khi hối phiếu đáo hạn, chuyển sang nhờ thu hối phiếu đã được
chấp nhận.
* L/C chấp nhận (L/C available by acceptance): là loại L/C trong đó
ngân hàng phát hành L/C thực hiện chấp nhận hối phiếu hoặc chỉ định bên
thứ 3 chấp nhận hối phiếu, với điều kiện người thụ hưởng xuất trình bộ
chứng từ theo quy định của L/C. Ngân hàng phát hành L/c trong bất kỳ
Sinh viên thực hiện: Khương Thanh Tùng
Hợp đồng ngoại
thương
Nhà nhập
khẩu
6b.HF
được
c/n
Ngân hàng phát hànhNgân hàng thông báo
Nhà xuất
khẩu
Nhà nhập
khẩu
Nhà xuất
khẩu
3. thanh
toán
4. Ghi nợ Tk
nhà nhập
khẩu
3. Thanh toán
2.Hp đã c/n+điện đòi
tiền
1.Hp được
c/n
Ngân hàng
phát hành
Ngân hàng
thông báo
1010
Giải pháp nhằm hạn chể rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ.
trường hợp nào cũng phải thanh toán hối phiếu đã chấp nhận, khi các điều
kiện của L/C đã được đáp ứng đầy đủ.
1.1.2.3. Trên giác độ quan hệ đối tác.
* L/C trực tiếp (Straight L/C): là loại L/C trong đó nghĩa vụ thanh
toán của ngân hàng phát hành L/C chỉ giới hạn duy nhất đối với người thụ
hưởng của L/C. Dạng L/C này thường yêu cầu người thụ hưởng xuất trình
chứng từ trực tiếp cho ngân hàng phát hành L/C hết hạn hiệu lực tại thời
điểm giao dịch của ngân hàng)
* L/C cho phép chiết khấu (L/C available by Negotiation): là loại L/C
trong đó ngân hàng phát hành L/C uỷ quyền cho một ngân hàng nhất định
(trường hợp hạn chế - Restricted Negotiation) hoặc cho phép bất kỳ ngân
hàng nào (trường hợp không hạn chế - Freely Negotiation) mua lại bộ chứng
từ hoàn hảo do người thụ hưởng xuất trình. L/C chiết khấu có thể được xác
nhận hoặc không được xác nhận. Thông thường ngân hàng được uỷ quyền sẽ
chỉ mua chứng từ với điều kiện boả lưu, nghĩa là ngân hàng chiết khấu giành
quyền truy đòi lại từ người hưởng lợi một số tiền đã chiết khấu giành quyền
truy đòi từ người hưởng lợi số tiền đã chiết khấu nếu không thu được từ
ngân hàng phát hành L/C.
1.1.2.4. Một số loại L/C đặc biệt.
* L/C có điều khoản đỏ (Red clause L/C): là loại L/C trong đó có một
điều khoản ghi rõ điều khoản đặc biệt ngân hàng phát hành sẽ chuyển tiền
hoặc uỷ quyền cho một ngân hàng thông báo (hoặc ngân hàng thông báo,
Sinh viên thực hiện: Khương Thanh Tùng
1111
Giải pháp nhằm hạn chể rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ.
ngân hàng xác nhận, ngân hàng chiết khấu) để thực hiện ứng trước cho
người hưởng lợi một số tiền nhất định trước khi giao hàng, thông thường số
tiền ứng trước tính theo tỷ lệ % so với giá trị L/C và phải xuất trình chứng từ
tại ngân hàng mà họ đã nhận tiền ứng trước và phải bồi hoàn lại số tiền này
nếu không xuất trình đủ chứng từ hợp lệ trong thời hạn quy định. Số tiền
ứng trước được thực hiện theo yêu cầu của người mở L/C. Rủi ro trong
thanh toán L/C điều khoản đỏ là tiền ứng trước có thể bị sử dụng sai mục
đích, chứng từ do nhà xuất khẩu xuất trình có thể không phù hợp hoặc người
chứng khoán không hoàn thành được việc sản xuất hàng hoá mà cũng không
hoàn lại được tiền ứng trước.
Để tăng thêm độ an toàn cho các khoản tiền ứng trước các bên có thể
thoả thuận về việc phát hành một L/C điều khoản đỏ có bảo đảm, còn gọi là
tín dụng điều khoản xanh. Nghĩa là bên cạnh các chứng từ như bình thường,
người hưởng lợi còn phải xuất trình thêm thư bảo lãnh của một ngân hàng
hoặc giấy phép chứng minh việc hàng tập kết chuẩn bị giao cho mua. Điều
khoản ứng trước này phải được người yêu cầu mở L/C quy định cụ thể và
chịu trách nhiệm đối với ngân hàng phát hành L/C về điều khoản cụ thể.
Quy trình nghiệp vụ thanh toán L/C điều khoản đỏ.
Sinh viên thực hiện: Khương Thanh Tùng
Nhà nhập
khẩu
8. Thanh toán
9. Thanh
toán
Hợp đồng ngoại thương
Ngân hàng
phát hành
Ngân hàng
thông báo, ngân
hàng trả tiền
Nhà xuất
khẩu
1212
Giải pháp nhằm hạn chể rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ.
* L/C tuần hoàn (Revolving L/C): là loại L/C không thể huỷ ngang mà
sau khi sử dụng xong hoặc sau khi hết hạn hiệu lực L/C thì sẽ tự động khôi
phục lại giá trị như cũ mà không cần mở L/C mới. Quy trình giống như L/C
không huỷ ngang, sau khi thực hiện bước 9 thì quy trình được lặp lại từ bước
thứ 3 cho tới khi hết tổng giá trị L/C. Loại L/C tuần hoàn thường được sử
dụng trong thanh toán với các bạn hàng quen biết, với số lượng hàng, chủng
loại hàng mua ổn định trong một thời gian dài.
L/C tuần hoàn có thể khống chế việc thực hiện theo 2 cách
- Theo thời gian: Là khống chế thời hạn hiệu lực của L/C trong mỗi
lần tuần hoàn và tổng giá trị L/C. Theo cách này có thể là L/C tích luỹ hoặc
không tích luỹ. L/C tuần hoàn không tích luỹ không cho phép cộng số tiền
của L/C trước để tăng giá trị của L/C sau nếu L/C trước chưa sử dụng hết.
L/C tuần hoàn tích luỹ cho phép cộng dồn số tiền trước nếu các L/C trước
chưa sử dụng hết.
- Theo giá trị: L/C tuần hoàn theo giá trị là L/C được phép khôi phục
lại giá trị ngay khi giá trị cũ đã được sử dụng. Loại L/C này ít được sử dụng
Sinh viên thực hiện: Khương Thanh Tùng
1313
Giải pháp nhằm hạn chể rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ.
vì nó tạo ra một cam kết vô hạn của ngân hàng phát hành. Do đó, khi phát
dinh nhu cầu thanh toán L/C tuần hoàn, các ngân hàng thường phát hành
L/C khống chế theo thời gian hoặc khống chế số tiền vừa khống chế theo
thời gian.
Có 3 cách tuần hoàn: Tự động, không tự động và hạn chế.
- Tuần hoàn tự động: L/C tiếp sau tự động có giá trị,
không cần thông báo của ngân hàng phát hành L/C.
- Tuần hoàn không tự động: Chỉ khi nào ngân hàng phát
hành L/C thông báo cho người bán thì L/C mới có giá
trị hiệu lực.
- Tuần hoàn hạn chế: nếu sau vài ngày kể từ ngày L/C cũ
hết hạn hiệu lực hoặc đã sử dụng hết mà không có ý
kiến gì của ngân hàng phát hành thì L/C kế tiếp có giá
trị hiệu lực.
Rủi ro trong thanh toán L/C tuần hoàn là với khoàng thời gian dài như
vậy thì tình hình tài chính của người nhập khẩu có thể xấu đi hoặc có những
biến động trên thị trường tài chính của người nhập khẩu, biến động trên thị
trường tiêu thụ của người nhập khẩu, hàng hoá bị ứ đọng nhưng vẫn phải
nhập tiếp hàng, không huỷ được L/C. Rủi ro của nhà nhập khẩu sẽ đem đến
rủi ro cho ngân hàng phát hành vì vậy loại L/C này chỉ được sử dụng trong
việc mua bán những hàng hoá với số lượng đều đặn và nhiều lần trong năm.
Để hạn chế rủi ro, ngân hàng phát hành nên chủ động chỉ định L/C tuần
hoàn hạn chế hoặc không tự động hơn là tuần hoàn tự động.
* L/C có thể chuyển nhượng(transferable L/C): là một L/C mà người
hưởng đầu tiên có thể yêu cầu ngân hàng phục vụ mình chuyển nhượng toàn
bộ hoặc một phần giá trị L/C gốc cho một hoặc nhiều người hưởng lợi thứ 2.
Mục đích của loại L/C này nhằm giúp cho nhà xuất khẩu (thực chất là đối
Sinh viên thực hiện: Khương Thanh Tùng
1414
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét